Проведение экспертизы, в ходе предварительного расследования уголовных дел, связано с необходимостью использования специальных познаний в определенных областях науки, техники и т.д. Экономические отношения имеют свои определенные закономерности и являются объектом научных исследований. Учитывая сложность экономических преступлений и большой объем документации их расследование, как правило, связано с необходимостью использования специальных познаний в этой области. В связи с чем, по такого рода делам, зачастую назначаются и проводятся экономические экспертизы.
Порядок назначения в уголовном процессе экспертизы, независимо от вида и категории преступления, является универсальным и закреплен в главе 26 УПК РБ.
Из анализа статьи 227 УПК следует, что проведение экспертизы может быть поручено как любым организациям, в том числе негосударственным, так и отдельным физическим лицам, которые обладают специальными познаниями в определенной сфере.
Однако, на практике, следователи поручают проведение экспертиз по уголовным делам, специалистам госкомитета судебных экспертиз РБ. Конечно, в ходе предварительного следствия, по вопросам, требующим специальных познаний, можно получить мнения и других, даже более компетентных специалистов в интересующей области. Однако, следует помнить, что экспертизу по уголовному делу, в ходе предварительного следствия, назначает только следователь, в производстве которого находится уголовное дело.
Таким образом, мнение специалиста, полученное самостоятельно не является заключением эксперта. В этой связи, следует обратить внимание на то, что подозреваемый, обвиняемый и их защитники, имеют право, при ознакомлении с постановлением о назначении экспертизы, ходатайствовать о привлечении конкретных указанных ими специалистов. И в случае отклонения таких ходатайств, обжаловать действия следователя.
Проведение экспертизы может осуществляться как по инициативе органа уголовного преследования, так и по инициативе подозреваемого, обвиняемого или их защитников. В зависимости от того, кто является инициатором проведения экспертизы определяются способы и средства защиты. В частности, если инициатором проведения экспертизы является следователь, то о назначении экспертизы он выносит постановление, с которым в последствии уже знакомит подозреваемого, обвиняемого и их защитников. По результатам ознакомления, следователь обязан составить протокол об этом, в котором участники процессуального действия имеют право отразить свои замечания, заявления или жалобы по поводу назначения экспертизы. При этом, на этой стадии участники процесса имеют также право заявить ходатайство о постановке на разрешение экспертам дополнительных вопросов.
С учетом того, что проведение экспертизы, как правило, следователь поручает госкомитету судебных экспертиз, то данные эксперта, который будет непосредственно проводить экспертизу, на момент ознакомления с постановлением о ее назначении неизвестны, а значит заявить отвод эксперту, на данной стадии невозможно. В тоже время, если у вас имеются основания для отвода руководителя экспертного учреждения, которому поручено проведение экспертизы, то можно ходатайствовать об отстранении данного учреждения от проведения экспертизы.
Указанная процедура назначения экспертизы является стандартной, однако, если инициатором назначения экспертизы является подозреваемый, обвиняемый или защитник, то сначала их инициатива должна быть выражена в процессуальной форме — ходатайстве. Причем оно может быть заявлено как устно, так и письменно (ст. 136 УПК), однако устное ходатайство должно быть отражено в протоколе следственного действия. Иными словами, если следователь не отразил в протоколе следственного действия ваше устное ходатайство о назначении экспертизы, то сколько бы вы о нем не говорили, в природе его не существует.
Наиболее рациональным, все-таки представляется, заявление не устного, а письменного ходатайства о назначении экспертизы. Во-первых, в письменном ходатайстве лицо может подробно мотивировать основания для назначения экспертизы, во-вторых, в таком ходатайстве можно детально отразить вопросы, подлежащие разрешению. Ну и наконец, в-третьих, это позволяет избежать споров, по поводу неправильного или неполного отражения следователем заявленного ходатайства в протоколе.
Перечень вопросов при назначении экономических экспертиз зависит от обстоятельств конкретного уголовного дела.
Примерные вопросы при назначении экономической экспертизы, можно сформулировать следующим образом:
— подтверждается ли факт приобретения ТМЦ и их стоимость первичными учетными документами?
— имеется ли техническая документация (паспорт объекта), либо иная учетная информация, подтверждающая комплектность и краткую характеристику объекта?
— в каких документах бухгалтерского учета отражены: состав, количество, стоимость объекта?
— подтверждается ли бухгалтерскими учетными документами, недостача товарно-материальных ценностей и какова сумма недостачи?
— является ли завышенной стоимость продукции, относительно рыночных цен, сформировавшихся в тот же период времени, на аналогичную продукцию, при аналогичных условиях поставки?
— допущены ли нарушения требований законодательства и договорных обязательств, при совершении сделки?
— в каком размере была осуществлена оплата по контрактам?
— каким образом сформирована отпускная цена на товар?
— правильны ли выводы ревизии о сумме недостачи?
— имеются ли нарушения бухгалтерского учета и контроля сохранности ТМЦ, способствовавшие образованию недостачи?
— имеются ли признаки экономической несостоятельности предприятия?
